Jesień to zawsze ten moment, kiedy pytania o przyszłoroczne podatki zaczynają zapełniać skrzynki biur rachunkowych. W tym roku mamy szczególny powód, żeby zadawać je wcześniej: rząd ogłosił 19 sierpnia 2026 roku projekt zmian podatkowych, które mają wejść w życie od 1 stycznia 2027 roku. Zmiany są duże, dotyczą kilku filarów jednocześnie i — w zależności od formy opodatkowania, którą stosujesz — mogą oznaczać albo realną ulgę, albo poważne uderzenie w rentowność firmy.
Ten artykuł to przegląd tego, co planuje rząd, kogo te zmiany dotyczą najbardziej i dlaczego warto zaplanować swój 2027 rok już teraz — nie w grudniu, kiedy będzie za późno na spokojną analizę.
Ważna uwaga: opisane poniżej zmiany to projekt legislacyjny, nie uchwalone prawo. Brzmienie przepisów może się jeszcze zmienić w toku prac parlamentarnych. Dlatego każdą z tych informacji warto skonsultować z księgową, zanim podejmiesz konkretne decyzje.
Zmiany w skali podatkowej PIT – kto zyska, a kto zapłaci więcej?
To zmiana, o której mówi się najgłośniej, bo dotyczy bezpośrednio kilku milionów Polaków, w tym dużej części przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (skali podatkowej).
Jak wygląda nowa skala?
Projekt zakłada wprowadzenie trzech stawek podatkowych zamiast dwóch:
| Dochód roczny | Stawka |
|---|---|
| do 30 000 zł | 0% (kwota wolna – bez zmian) |
| 30 001 – 130 000 zł | 12% (teraz: do 120 000 zł) |
| 130 001 – 150 000 zł | 24% (nowa stawka) |
| powyżej 150 000 zł | 32% |
Co to znaczy w praktyce? Próg, od którego zaczynasz płacić wyższe podatki, rośnie z 120 000 do 130 000 zł. Osoba zarabiająca dokładnie 130 000 zł rocznie zapłaci o ok. 1 200 zł mniej podatku niż dziś. Ministerstwo Finansów szacuje, że na reformie zyska ok. 3,5 mln podatników, a maksymalny roczny zysk na jedną osobę to ok. 3 600 zł.
Kto jednak zapłaci więcej?
Nowa stawka 24% obejmuje dochody między 130 000 a 150 000 zł. Dla przedsiębiorcy, który zarabia ok. 140 000 zł rocznie netto — dotychczas płacącego 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł — sytuacja może wyglądać korzystniej. Ale dla osoby zarabiającej w przedziale 120–130 000 zł, która dotychczas kończyła rok tuż poniżej wyższego progu, nowa struktura może nieco skomplikować obliczenia.
Dla przedsiębiorców na skali podatkowej: warto wykonać symulację dla swojego konkretnego dochodu. Ogólna zasada „zmiana dobra dla klasy średniej” nie przekłada się automatycznie na Twoją sytuację — wszystko zależy od poziomu dochodów.
Ryczałt: tu zmiana jest bardzo poważna
Jeśli rozliczasz się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ta zmiana dotyczy Cię bezpośrednio i może być dla Ciebie najistotniejszą informacją w tym artykule.
Drastyczne obniżenie limitu przychodów
Projekt zakłada obniżenie limitu przychodów uprawniającego do ryczałtu z 2 000 000 euro do 250 000 euro rocznie. To ośmiokrotne zmniejszenie.
Ile to jest w złotówkach? Przy kursie euro ok. 4,25 zł — to granica ok. 1 062 500 zł przychodu rocznie (ok. 88 500 zł miesięcznie). Jeśli Twoje roczne przychody przekraczają tę kwotę, od 2027 roku nie będziesz mógł/mogła rozliczać się ryczałtem.
Co się dzieje przy przychodach powyżej 300 000 euro?
Projekt przewiduje też dodatkową stawkę: nadwyżka ponad 300 000 euro (ok. 1 275 000 zł) rocznie ma być opodatkowana stawką 17%. Oznacza to, że nawet podatnicy, którzy mieszczą się w nowym limicie 250 000 euro, przy dynamicznym wzroście firmy mogą w ciągu roku wpaść w wyższe opodatkowanie tej nadwyżki.
Co powinien zrobić ryczałtowiec już teraz?
Po pierwsze — sprawdzić swoje przychody za 2026 rok. To one będą decydować o tym, czy od 1 stycznia 2027 możesz pozostać na ryczałcie. Po drugie — jeśli Twoje przychody zbliżają się do nowego limitu, czas na rozmowę z księgową o tym, która forma opodatkowania będzie optymalna od przyszłego roku: podatek liniowy, skala podatkowa, a może przeniesienie działalności do spółki?
Według rządowych szacunków ok. 43 000 podatników może stracić prawo do ryczałtu po tej zmianie. To niemała liczba.
CIT: zmiana dla dużych, ale z wyjątkami
Zmiana stawki podatku dochodowego od osób prawnych dotyczy tylko największych firm — tych, których przychody w poprzednim roku przekroczyły 50 milionów euro (ok. 212 mln zł). Dla nich stawka CIT ma wzrosnąć z 19% do 22%.
Kogo to NIE dotyczy?
Zdecydowanej większości firm w Polsce — bo próg 50 mln euro to skala korporacyjna. Standardowa stawka 19% CIT i preferencyjna stawka 9% CIT (dla małych podatników, których przychody nie przekraczają 2 mln euro) pozostają bez zmian według obecnego projektu.
Jeśli prowadzisz spółkę z o.o. i Twoje obroty nie przekraczają kilkudziesięciu milionów złotych — ta zmiana Cię nie dotyka bezpośrednio.
Danina solidarnościowa: wyższa stawka dla zarabiających powyżej miliona
Danina solidarnościowa to dodatkowy podatek od dochodów powyżej 1 000 000 zł rocznie. Od 2027 roku jej stawka ma wzrosnąć z 4% do 5% od nadwyżki ponad ten próg.
Jeśli Twoje roczne dochody nie przekraczają miliona złotych — ta zmiana Cię nie dotyczy. Jeśli przekraczają — każdy dodatkowy złoty zarobiony ponad tę kwotę będzie kosztował o jeden punkt procentowy więcej niż dziś.
Zmiany przy amortyzacji i umowach z własną firmą
Projekt UD458 zawiera też kilka zmian technicznych, które mogą dotknąć przedsiębiorców w specyficznych sytuacjach:
Amortyzacja samochodów osobowych: planowane są nowe zasady ustalania źródła danych o emisji CO₂ (poza Centralną Ewidencją Pojazdów). Ważna informacja: po terminie złożenia zeznania rocznego nie będzie już można retroaktywnie zmieniać stawek amortyzacji.
Najem i licencje między podmiotami powiązanymi: jeśli jako wspólnik wynajmujesz nieruchomość swojej własnej spółce, dochód z takiego najmu powyżej 100 000 zł rocznie ma być opodatkowany stawką ryczałtową 15%. Podobna zasada ma dotyczyć licencji na prawa własności intelektualnej między podmiotami powiązanymi — stawka 17%.
To zmiana, która bezpośrednio uderza w dość popularną strukturę: właściciel spółki jako właściciel lokalu, w którym spółka prowadzi działalność i płaci właścicielowi czynsz. Jeśli masz taki układ, warto go przeanalizować z księgową przed końcem 2026 roku.
Estoński CIT: kosmetyczne zmiany, ale jedna amnestia
Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) nie jest likwidowany ani istotnie ograniczany, ale projekt zawiera kilka technicznych korekt:
- doprecyzowanie zasad kwalifikowania „ukrytych zysków”,
- zmiany w warunku zatrudnienia,
- jednorazowa amnestia dla firm, które popełniły drobne błędy formalne w sprawozdaniach finansowych i przez to mogły stracić prawo do estońskiego CIT.
Jeśli stosujesz estoński CIT lub rozważasz przejście na tę formę — zmiana szczegółów powinna być omówiona z doradcą podatkowym, bo diabeł tkwi tu w niuansach.
Co to wszystko oznacza dla małej firmy z Siedlec?
Spróbujmy zebrać to w jeden, praktyczny obraz.
Jesteś na skali podatkowej i zarabiasz do 130 000 zł rocznie? Możesz zyskać kilkaset do ok. 1 200 zł rocznie. Zmiana jest dla Ciebie korzystna.
Jesteś ryczałtowcem z przychodami powyżej ok. 1 mln zł rocznie? To najpilniejsza sytuacja do analizy. Stracisz prawo do ryczałtu, jeśli projekt wejdzie w życie bez zmian.
Masz spółkę z o.o. i wynajmujesz jej nieruchomość? Sprawdź, czy najem przekracza 100 000 zł rocznie — jeśli tak, zmiana stawki może uderzyć w rentowność tej struktury.
Zarabiasz powyżej miliona złotych rocznie? Danina solidarnościowa rośnie o punkt procentowy — warto uwzględnić to w kalkulacjach.
Prowadzisz małą spółkę lub JDG z przychodami poniżej 1 mln zł? Bezpośredni wpływ zmian podatkowych może być dla Ciebie ograniczony — ale pośredni wpływ (m.in. zmiany u Twoich dostawców, partnerów, zmiana struktury rynku usług) warto mieć na radzie.
Kiedy i jak się przygotować?
Zmiany mają obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku, a decydującym rokiem będzie 2026 — to przychody i dochody osiągnięte w 2026 roku będą podstawą dla decyzji o formie opodatkowania na 2027.
Oznacza to, że idealny moment na analizę to właśnie teraz — październik, listopad 2026 roku. W grudniu niektóre decyzje można będzie jeszcze podjąć, ale czasu na spokojne przemyślenie możliwości będzie zdecydowanie mniej.
Na co warto zwrócić uwagę w rozmowie z księgową przed końcem roku:
- Jaki będzie Twój szacunkowy przychód i dochód za cały 2026 rok?
- Czy Twoje przychody przekroczą nowy limit ryczałtu (250 000 euro)?
- Czy masz umowy z własną spółką (najem, licencje), które mogą być objęte nowymi stawkami?
- Jaka forma opodatkowania będzie optymalna od 2027 roku — biorąc pod uwagę nową skalę PIT, liniowy i ryczałt po zmianach?
Podsumowanie
Zmiany podatkowe od 2027 roku to największa rewizja systemu od kilku lat. Jedne firmy zyskają (niższe podatki na skali przy dochodach do 130 000 zł), inne stracą (ryczałtowcy z wysokimi przychodami, duże spółki, właściciele nieruchomości wynajmowanych własnym firmom). Projekt jest w toku legislacyjnym — ostateczny kształt przepisów może się jeszcze zmienić.
To, co nie zmieni się na pewno, to fakt, że im wcześniej przeanalizujesz swoją sytuację, tym lepsze decyzje podejmiesz. I tym spokojniej wejdziesz w nowy rok — bez niespodzianek w zeznaniu podatkowym.
🔍 Masz pytania dotyczące swojej sytuacji księgowej? Zadzwoń lub odwiedź nasze biuro w Siedlcach – chętnie pomożemy Ci poukładać finanse i działać bez stresu.
📞 505 328 853 📍 ul. Bp. I. Świrskiego 25, 08-110 Siedlce
