Jeden miesiąc w roku bez ZUS-u. Brzmi jak żart, ale to realne rozwiązanie, które od pewnego czasu obowiązuje w polskim prawie. Wakacje składkowe ZUS to dobrowolna przerwa od opłacania składek społecznych – państwo pokrywa je za Ciebie, a Ty możesz przez ten jeden miesiąc odetchnąć finansowo.
Dla wielu małych przedsiębiorców to kilkaset, a nawet ponad 1700 złotych zostające w kieszeni. Tyle że nie każdy może z tego skorzystać i trzeba złożyć wniosek z odpowiednim wyprzedzeniem. Sprawdźmy, jak to działa.
Czym są wakacje składkowe ZUS?
Wakacje składkowe to rozwiązanie dla mikroprzedsiębiorców, które pozwala na zwolnienie z opłacania składek społecznych przez jeden wybrany miesiąc w roku kalendarzowym. Składki za ten miesiąc nie przepadają – finansuje je budżet państwa. Ty ich po prostu nie płacisz, a do Twojego konta w ZUS zostają zaliczone tak, jakbyś zapłacił/zapłaciła.
To coś innego niż zawieszenie działalności: działasz normalnie, wystawiasz faktury, obsługujesz klientów – tylko nie płacisz w tym miesiącu składek społecznych.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych?
Żeby skorzystać z wakacji składkowych, musisz spełnić kilka warunków jednocześnie:
Forma działalności: jesteś wpisana do CEIDG (prowadzisz JDG) lub jesteś komornikiem sądowym.
Wielkość firmy: zgłaszasz do ubezpieczeń nie więcej niż 9 osób (łącznie ze sobą). Jeśli zatrudniasz 10 lub więcej – nie kwalifikujesz się.
Przychód: w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych Twoje przychody z działalności nie przekroczyły 2 milionów euro (ok. 8,6 mln zł). To kryterium eliminuje duże firmy, ale dla zdecydowanej większości JDG jest bez znaczenia – mieszczą się w nim z dużym zapasem.
Brak pracy na rzecz byłego pracodawcy: nie możesz wykonywać w miesiącu wakacji składkowych tych samych czynności, które wykonywałaś jako pracownik etatowy u pracodawcy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym. To zabezpieczenie przed przekształcaniem umów o pracę w samozatrudnienie tylko po to, żeby skorzystać z ulgi.
Jakie składki są zwolnione, a jakie nie?
To ważna różnica, o której warto wiedzieć przed złożeniem wniosku.
Składki objęte wakacjami składkowymi (nie płacisz, państwo finansuje):
- składka emerytalna,
- składka rentowa,
- składka wypadkowa,
- składka na Fundusz Pracy,
- składka na Fundusz Solidarnościowy,
- składka chorobowa – ale tylko jeśli byłaś ubezpieczona dobrowolnie w miesiącu złożenia wniosku oraz w miesiącu go poprzedzającym.
Składka zdrowotna – NIE jest objęta wakacjami składkowymi. Składkę zdrowotną opłacasz normalnie, tak jak w każdym innym miesiącu. To najczęstsze nieporozumienie przy tym temacie.
Składki Twoich pracowników też opłacasz normalnie – wakacje składkowe dotyczą wyłącznie Ciebie jako przedsiębiorcy, nie Twojego personelu.
Ile można zaoszczędzić?
Przy pełnym „Dużym ZUS” – czyli standardowych składkach dla przedsiębiorców po zakończeniu preferencyjnego okresu – zwolnienie z jednego miesiąca składek społecznych to oszczędność rzędu ok. 1 700–1 800 zł (w zależności od obowiązujących stóp i podstawy wymiaru w danym roku).
Dla firm korzystających z Małego ZUS Plus kwota oszczędności będzie niższa, bo podstawa wymiaru składek jest tam indywidualnie ustalana.
Jak złożyć wniosek o wakacje składkowe?
Tu jest jeden kluczowy szczegół, który trzeba zapamiętać:
Wniosek składasz w miesiącu poprzedzającym miesiąc wakacji składkowych. Jeśli chcesz nie płacić ZUS-u w grudniu – wniosek składasz w listopadzie. Jeśli chcesz skorzystać ze zwolnienia w lipcu – wniosek składasz w czerwcu.
Wniosek składa się wyłącznie elektronicznie, przez platformę PUE ZUS (lub eZUS):
- Zaloguj się na swoje konto na PUE ZUS (pue.zus.pl).
- Przejdź do zakładki Płatnik.
- Wybierz Kreatory wniosków.
- Odszukaj kreator wniosku RWS (Wniosek o zwolnienie z opłacania składek).
- Wypełnij wniosek – podajesz m.in. miesiąc, za który chcesz skorzystać ze zwolnienia.
Po złożeniu wniosku ZUS weryfikuje spełnienie warunków i wydaje decyzję. Czas oczekiwania bywa różny – warto złożyć wniosek jak najwcześniej w miesiącu poprzedzającym, żeby mieć pewność przed datą płatności składek.
Obowiązki, które pozostają w miesiącu wakacji składkowych
Wakacje składkowe to zwolnienie z płatności, ale nie z dokumentacji. Pamiętaj:
- Nadal składasz deklaracje rozliczeniowe DRA i raporty RCA za ten miesiąc – z odpowiednimi kodami wskazującymi na korzystanie ze zwolnienia.
- Nadal płacisz składkę zdrowotną.
- Nadal rozliczasz i opłacasz podatek dochodowy na normalnych zasadach.
- Składek objętych wakacjami nie zaliczasz do kosztów uzyskania przychodu, bo ich nie zapłaciłaś, więc nie możesz ich odliczyć.
Wakacje składkowe a pomoc de minimis
Zwolnienie z opłacania składek traktowane jest jako pomoc de minimis. To oznacza, że wlicza się do łącznego limitu takiej pomocy, który wynosi 300 000 euro w ciągu 3 lat (dla firm spoza sektora rolniczego i transportowego). Dla zdecydowanej większości małych firm ten limit nie stanowi problemu – kwota jednorazowej pomocy (ok. 1 700–1 800 zł) jest wielokrotnie niższa niż dopuszczalny pułap. Ale jeśli korzystasz z innych form pomocy de minimis (np. dotacji unijnych, zwolnień podatkowych), warto to uwzględnić w kalkulacji.
Na co zwrócić uwagę przy planowaniu wakacji składkowych?
Kilka praktycznych wskazówek:
Wybierz miesiąc strategicznie. Wakacje składkowe najlepiej zaplanować na miesiąc, w którym masz niższe przychody (np. sezon urlopowy lub spokojniejszy okres), albo odwrotnie – na miesiąc dużych wydatków inwestycyjnych, żeby zniwelować tymczasowy odpływ gotówki.
Sprawdź składkę chorobową. Jeśli zależy Ci na objęciu zwolnieniem również składki chorobowej, musisz być ubezpieczona dobrowolnie przez miesiąc składania wniosku i miesiąc poprzedzający. Jeśli dopiero niedawno zgłosiłaś się do chorobowego – sprawdź daty.
Nie zwlekaj z wnioskiem. Złożenie wniosku na początku miesiąca poprzedzającego daje Ci czas na ewentualne poprawki lub uzupełnienia, jeśli ZUS zgłosi uwagi.
Pamiętaj o jednorazowości. Wakacje składkowe przysługują raz w roku kalendarzowym. Nie możesz wziąć dwóch miesięcy pod rząd ani przenieść niewykorzystanego miesiąca na kolejny rok.
Podsumowanie
Wakacje składkowe ZUS to prosta, legalna i dostępna ulga dla mikroprzedsiębiorców – jeden miesiąc bez składek społecznych (z wyjątkiem zdrowotnej), który finansuje budżet państwa. Oszczędność rzędu 1 700+ zł przy minimalnych formalnościach: jeden elektroniczny wniosek przez PUE ZUS w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc.
Warunki są niewysokie – JDG, do 9 ubezpieczonych, przychody poniżej 2 mln euro w jednym z ostatnich dwóch lat. Jeśli prowadzisz małą firmę w Siedlcach i jeszcze nie korzystałaś z wakacji składkowych w tym roku – sprawdź, czy jeszcze masz na to czas.
🔍 Masz pytania dotyczące swojej sytuacji księgowej? Zadzwoń lub odwiedź nasze biuro w Siedlcach – chętnie pomożemy Ci poukładać finanse i działać bez stresu.
📞 505 328 853 📍 ul. Bp. I. Świrskiego 25, 08-110 Siedlce
